Uitleg voor particulieren
Na een overlijden komt er veel op je af. Voor de erfbelasting helpt het om eerst een overzicht te maken: wie regelt de aangifte, welke stukken zijn beschikbaar en wat moet nog worden opgevraagd? Een belastingadviseur kan de berekening verzorgen. De informatie over de nalatenschap verzamelen jullie samen.
Wie zorgt voor de aangifte?
Is er een executeur aangewezen? Dan verzorgt die de aangifte voor alle verkrijgers en kan daarbij een adviseur inschakelen. Zonder executeur moeten de betrokkenen afspreken wie de aangifte regelt en wie als contactpersoon optreedt.
Hebben de erfgenamen een aangiftebrief gekregen, volg dan de opdracht daarin. Ook zonder brief kan aangifte nodig zijn als iemand meer erft dan de vrijstelling. Laat dat beoordelen.
Welke termijn geldt?
De termijn hangt af van het jaar van overlijden:
- Bij een overlijden in 2025 of eerder ligt de gewone aangiftedatum acht maanden na de overlijdensdatum.
- Bij een overlijden in 2026 ligt die datum twintig maanden na de overlijdensdatum.
Controleer altijd de inleverdatum in de aangiftebrief. Uitstel en belastingrente hebben eigen voorwaarden; meer tijd om aangifte te doen voorkomt niet vanzelf rente. Geef de brief daarom vroeg aan je adviseur, ook als de nalatenschap nog niet volledig is uitgezocht.
Met welke stukken begin je?
Maak een gezamenlijke lijst waarop staat wat er al is en wie de ontbrekende stukken opvraagt. Meestal zijn de volgende onderwerpen relevant:
- Het testament, eventuele huwelijkse voorwaarden en informatie over de erfgenamen.
- Bank- en beleggingsoverzichten die inzicht geven in de situatie bij overlijden.
- Woninggegevens, WOZ-beschikkingen en hypotheekoverzichten.
- Andere bezittingen, leningen, schulden en nog openstaande belastingaanslagen.
- Verzekeringspolissen en stukken over eerdere schenkingen of vorderingen binnen de familie.
- Overeenkomsten en afrekeningen die de verdeling of omvang van de nalatenschap verklaren.
Ook buitenlands vermogen hoort in het overzicht.
Welke waarde gebruik je?
De waardering is niet voor iedere bezitting hetzelfde. Laat je adviseur bepalen welke waarde, datum en bewijsstukken bij bijvoorbeeld een woning, onderneming of vordering horen. Lever beschikbare waarderingen en beschikkingen aan, ook wanneer die van elkaar verschillen.
Een woning die later wordt verkocht, laat dit goed zien. De verkoopafrekening is nuttige informatie, maar de verkoopopbrengst is niet zonder meer het bedrag dat in de aangifte erfbelasting moet worden gebruikt.
Wat bespreek je voordat de aangifte wordt ingediend?
Controleer of alle betrokken personen en bezittingen zijn opgenomen. Vraag om uitleg over de verdeling en bedragen die je niet herkent. Laat vastleggen voor wie de adviseur werkt en wie toestemming geeft voor de aangifte.
Bespreek ook hoe een eventuele aanslag betaald kan worden. Geld dat vastzit in een woning is niet direct beschikbaar op een bankrekening. Wacht met die vraag niet tot de betaaldatum nadert.
Welke belastingzaken kunnen daarnaast spelen?
De aangifte erfbelasting is een andere aangifte dan de laatste aangifte inkomstenbelasting van de overledene. Ook de belastingzaken van een achterblijvende partner kunnen veranderen. Vraag welke werkzaamheden jullie hebben afgesproken, zodat duidelijk is wie ieder onderdeel oppakt. Voor de inkomstenbelasting gelden afzonderlijke regels na een overlijden.
Belastingadviseur
Persoonlijke hulp
Rust en overzicht met hulp van Farshad
Na een overlijden hoef je niet meteen alle fiscale antwoorden te hebben. Farshad Bashir kan met je ordenen welke stukken voor de aangifte erfbelasting nodig zijn en welke vragen nog moeten worden uitgezocht. Je kent hem mogelijk van Taksgemak; inmiddels helpt hij je vanuit zijn eigen praktijk. Hij legt de berekening uit en stemt met je af wie betrokken zijn bij de aangifte.