Uitleg voor particulieren
Bij een schenking gaat het niet alleen om het bedrag dat je overmaakt. Wie geeft aan wie, in welk jaar, onder welke voorwaarden en wat is er eerder geschonken? Je belastingadviseur heeft die informatie nodig om te beoordelen of aangifte nodig is en welke vrijstelling kan gelden.
Wanneer moet je aangifte doen?
De ontvanger moet aangifte doen als de schenking boven de toepasselijke jaarlijkse vrijstelling uitkomt. Voor het gebruiken van bepaalde verhoogde vrijstellingen is ook een aangifte nodig. Aangifte doen betekent daarom niet altijd dat er belasting betaald moet worden.
Je hoeft niet te wachten op een brief. Als aangifte nodig is, moet die vóór 1 maart van het jaar na de schenking worden gedaan. Voor een schenking in 2026 is dat dus vóór 1 maart 2027.
Welke schenkingen tel je bij elkaar op?
Meerdere schenkingen van dezelfde schenker binnen één kalenderjaar worden bij elkaar opgeteld. Voor schenkingen van ouders en van partners gelden samenvoegingsregels. Stuur daarom ook eerdere betalingen uit hetzelfde jaar mee, in plaats van alleen de laatste grote overboeking.
Een schenking kan ook bestaan uit goederen of het kwijtschelden van een schuld. Meld zulke afspraken aan je adviseur, ook als er geen geld op je rekening is gestort. Bij een schenker in het buitenland kunnen andere voorwaarden meespelen.
Wat leg je vast en bewaar je?
- Wie de schenker en ontvanger zijn en wat hun onderlinge relatie is.
- De datum, het bedrag of een omschrijving van de geschonken goederen.
- Betalingsbewijzen en afspraken over voorwaarden of het gebruik van het geld.
- Eerdere schenkingen in hetzelfde jaar en eventueel eerder gebruikte verhoogde vrijstellingen.
- Bij goederen: stukken die helpen de waarde te onderbouwen.
- Bij een schenking met een specifiek bestedingsdoel: bewijs van de besteding.
Laat je adviseur beoordelen welke waarderingsregels gelden. Het bedrag dat iemand ooit voor een voorwerp betaalde, is niet automatisch de waarde voor de schenkbelasting.
Geld voor een woning schenken
De speciale eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning bestaat sinds 1 januari 2024 niet meer. Een schenking voor een woning kan soms onder een andere vrijstelling vallen, maar het bestedingsdoel alleen geeft geen recht op de oude woningvrijstelling. Bij schenkingen uit eerdere jaren kunnen oude voorwaarden nog relevant zijn.
Bewaar oude aangiften en afspraken daarom ook wanneer je nu opnieuw wilt schenken.
Schenken op papier vraagt om opvolging
Wil je een schenking op papier later op de erfenis in mindering laten komen? Daarvoor gelden voorwaarden, waaronder notariële vastlegging en jaarlijks daadwerkelijk betaalde rente van minimaal 6%. Bespreek de uitvoering vóór je iets afspreekt. Alleen een schuldbedrag opschrijven is niet voldoende voor dat beoogde gevolg.
Wat spreek je met je adviseur af?
Leg vast wie de aangifte verzorgt, wie de gegevens controleert en wie de aanslag ontvangt. Bespreek ook of de schenking gevolgen kan hebben voor je vermogen of toeslagen. Bewaar na indiening de aangifte en stuur de aanslag door voor controle.
Een praktisch voorbeeld: je krijgt in maart en november geld van je ouders. Geef beide bedragen door, samen met de afspraken erover. Zo beoordeelt je adviseur het hele jaar en de juiste vrijstelling.
Belastingadviseur
Persoonlijke hulp
Een schenking voorbereiden met Farshad
Wil je iemand helpen met een schenking of heb je zelf iets ontvangen? Farshad Bashir kan de fiscale gevolgen met je bespreken en helpen bij de aangifte. Hij werkte eerder bij Taksgemak en werkt nu zelfstandig onder zijn eigen naam. Leg hem vóór de uitvoering uit wat je wilt bereiken. Dan kunnen jullie ook bekijken welke afspraken en bewijsstukken nodig zijn.